Налоговый вычет при покупке квартиры: как его получить?

Получить налоговый вычет при покупке недвижимости сегодня стало намного проще. С развитием технологий у налогоплательщиков появилась возможность подать все документы, необходимые для получения налогового вычета при приобретении квартиры или дома, дистанционно, через свой личный кабинет налогоплательщика. Очевидно, что налоговый вычет могут получить лишь те, кто уплачивал налог на доходы физического лица в бюджет РФ, ведь смысл налогового вычета как раз в том, что часть уплаченного налога возвращается при покупке недвижимости. То есть, к примеру, индивидуальные предприниматели и самозанятые граждане, применяющие специальный налоговый режим, получить налоговый вычет при покупке квартиры не смогут, поскольку, не являются плательщиками НДФЛ. Кром

Есть и еще ряд ограничений, кто может воспользоваться налоговым вычетом при покупке недвижимости. Так, среди обязательных условий – наличие статуса налогового резидента России, который можно подтвердить в Межрегиональной инспекции ФНС России по обработке данных.

Понятие налогового резидента установлено ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации: ими признаются «…физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев». Подтверждать статус налогового резидента потребуется в случаях пересечения государственной границы и длительного отсутствия на территории РФ.

Принципиальным моментом при оформлении налогового вычета является то, чтобы приобретаемая квартира или дом находились на территории Российской Федерации. Оформить налоговый вычет при покупке квартиры в другом государстве не получится.

Кроме того, необходимо, чтобы в платежных документах, подтверждающих приобретение недвижимости, плательщиком выступал именно заявитель налогового вычета. В случае, если плательщик и владелец квартиры – это разные люди, то налоговый вычет не полагается никому из них. Исключение составляет недвижимость, приобретенная в браке: даже если по документам в качестве собственника выступает только один из супругов, право на налоговый вычет имеют оба, в размере фактически понесенных каждым из супругов по отдельности расходов. Дополнительно ФНС России разъясняет, что с суммы материнского капитала, использованного на приобретение недвижимости, налоговый вычет не предоставляется. Также нельзя воспользоваться налоговым вычетом, если квартира приобретается у родственника: брата, сестры, одного из родителей или детей.  

Стоит обратить внимание и на временной интервал, когда можно получить имущественный налоговый вычет и когда лучше это сделать. Так, хотя подать заявление на имущественный налоговый вычет можно в любое время, даже если после момента покупки прошло много времени, однако налоговый вычет будет предоставлен только исходя из сумм уплаченного НДФЛ за последние три года.

И самый главный вопрос: сколько максимально можно получить при оформлении имущественного налогового вычета?

Законодательством РФ установлен следующий лимит налогового вычета:

• при покупке или строительстве можно вернуть 13 % от максимальной суммы расходов в размере 2 млн рублей, т.е. не более 260 тысяч рублей.
• при использовании целевых кредитов на покупку жилья также можно получить налоговый вычет 13% с суммы уплаченных процентов, не превышающих 3 миллиона рублей, т.е. еще 390 тысяч рублей.

Ну и немаловажно, в каком году была приобретена недвижимость, на покупку которой оформляется налоговый вычет. Так, до 2014 года  воспользоваться правом на налоговый вычет при приобретении недвижимости можно только один раз. Однако после поправок в налоговом законодательстве начиная с 1 января 2014 года неиспользованный имущественный налоговый вычет можно применить и при приобретении другой квартиры, до тех пор, пока не будет использован весь лимит. Также можно использовать «ипотечный вычет» в сумме 390 тысяч рублей применительно к объектам, приобретавшимся после 2014 года, в случае, если ранее по другим приобретенным до 2014 года объектам недвижимости ипотечный вычет не предоставлялся.